Comment déclare t’on un déficit pour les revenus LMNP ?
Déficit foncier location meublée non professionnelle :
En principe général il y a un déficit lorsque vos charges dépassent vos revenus locatifs. Cependant que vous soyez au régime fiscal du micro Bic ou au régime du réel simplifié, cela change tout pour le déficit en LMNP.
Régime Micro-BIC :
- Si vous êtes sous le régime micro-BIC, pour des recettes locatives inférieures à 77 700 € pour les locations classiques ou 188 700 € dans le cas des Chambres d’hôtes et meublés de tourisme classés, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 50 % sur les loyers déclarés, ou 71% dans le cas des Chambres d’hôtes et meublés de tourisme classés.
- Si vos charges sont supérieures à l’abattement forfaitaire de 50 % des loyers et recettes locatives, ou 71% dans le cas des Chambres d’hôtes et meublés de tourisme classés, vous ne pourrez malheureusement pas déclarer un déficit au régime du micro-bic. Vous dévireriez alors vous poser la question, pour bénéficier de l’avantage d’un « déficit » de peut être basculer au régime du réel simplifié. Dans ce derneir cas vous pourrez déduire les charges réelles mais également déduire un amortissement comptable, permettant d’aboutir à un résultat quasi nul voire nul et ainsi payer peu d’impôts sur le revenu et de CSG CRDS, voire pas du tout.
Régime Réel Simplifié :
- Si vos revenus locatifs annuels excèdent 77 700 € pour les locations classiques ou 188 700 € dans le cas des Chambres d’hôtes et meublés de tourisme classés, vous serez alors automatiquement au régime du réel simplifié. Cependant, si vous êtes en dessous de ces seuils, vous pouvez faire la démarche d’opter pour le régime du réel simplifié également.
- Avec ce régime, vous pouvez déduire les frais réels et amortir vos biens immobiliers (hors foncier) et votre mobilier.
- Remplissez le formulaire 2031 au moment de votre déclaration d’impôts.
- Vous pouvez reporter un déficit pendant 10 ans sur vos revenus locatifs en BIC
Intérêts des Déficits en LMNP sur la fiscalité :
Avoir un déficit en LMNP est un avantage au régime du Réel simplifié comme nous l’avons vu. En effet après avoir déduit au réel les charges, les éventuels intérêts d’emprunts mais surtout l’amortissement comptable, vous allez arriver à un résultat quasi nul voire nul et ainsi générer peu voire pas du tout d’impôts sur le revenu et de CSG CRDS.
Déclaration Déficit revenus locatifs LMNP:
Pour déclarer le déficit reportable, remplissez le formulaire 2042-C-PRO
Reports Déficit déclaration d’impôts :
Comme évoqué lorsque vous êtes au régime du réel simplifié, au statut du loueur meublé non professionnel, les déficits sont reportables. Ils sont reportables sur des revenus LMNP en BIC uniquement, pendant les dix années qui suivent la réalisation de ce déficit. sauf cas particulier des amortissements supérieurs aux recettes qui dégageront un déficit comptable reportable sur les futurs revenus sans limite de temps.
Autre questions courantes :
Comment Déclarer ses revenus LMNP ? :
Formalités, déclaration début d’activité, immatriculation au Greffe du Tribunal de Commerce, Choix et déclaration du régime d’imposition, déclaration d’impôts LMNP, … en savoir plus sur « Comment déclarer des revenus LMNP«
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